海南瑞澤收入確認(rèn)法遭質(zhì)疑 一年涉訴63起被深交所問詢
近日，海南瑞澤收到深交所年報問詢函，被要求就公司項目存在施工延期、收入確認(rèn)依據(jù)、應(yīng)收賬款情況等問題作出說明。
海南瑞澤年報顯示，公司思南縣郝家灣古寨旅游扶貧基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目形成的應(yīng)收賬款余額為2.87億元，羅甸縣旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)PPP項目、六枝特區(qū)關(guān)寨鎮(zhèn)農(nóng)村人居環(huán)境整治建設(shè)PPP項目形成的長期應(yīng)收款余額分別為3.92億元、2.17億元，上述3個項目均存在施工延期的情況。
深交所要求海南瑞澤補(bǔ)充說明上述項目截至目前的投入明細(xì)、仍需完成的工作以及預(yù)計完成的時間，項目施工延期的具體原因、影響、已采取及擬采取的應(yīng)對措施，以及上述項目的市場環(huán)境是否發(fā)生重大變化，并對項目的可行性和預(yù)期收益等進(jìn)行重新論證，說明公司是否計劃對項目進(jìn)行重大調(diào)整及具體調(diào)整計劃。同時，海南瑞澤還需結(jié)合上述項目預(yù)計完工日期及合同中約定的竣工時間等安排，補(bǔ)充說明公司是否將承擔(dān)違約責(zé)任。
對于海南瑞澤存在多項重大工程施工項目，主要采用完工百分比法確認(rèn)收入的情況，深交所要求海南瑞澤列表說明2017-2019年度相關(guān)工程施工項目確認(rèn)收入金額、滿足收入確認(rèn)的具體依據(jù)，約定回款安排及實際回款情況，說明是否存在提前確認(rèn)收入或虛構(gòu)收入的情形，以及公司應(yīng)收賬款和長期應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備的計提是否充分、合理。
2019年末，海南瑞澤應(yīng)收賬款余額為24.84億元，該期計提壞賬損失約1.5億元，主要是單項計提的壞賬準(zhǔn)備增加約7059.78萬元。此外，海南瑞澤在2019年有63起訴訟涉及買賣合同糾紛，均是銷售客戶拖欠貨款，涉案金額約1.03億元。
深交所要求海南瑞澤補(bǔ)充披露上述單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款的具體情況，包括客戶名稱、對應(yīng)確認(rèn)的收入金額、應(yīng)收賬款余額、應(yīng)收賬款占收入金額的比例、賬齡、壞賬計提比例，并說明公司2019年對此類應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)。同時，海南瑞澤還需列示相關(guān)訴訟的賬面涉訴金額、壞賬計提比例、壞賬計提方式及賬齡情況，說明相關(guān)訴訟壞賬準(zhǔn)備計提是否充分，公司客戶管理和銷售相關(guān)的內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程是否嚴(yán)格按照相關(guān)制度執(zhí)行。
海南瑞澤在2019年末貨幣資金余額為3.63億元，短期借款余額為3.57億元，一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債余額為4.73億元，且公司存在多個投資金額較大但完工進(jìn)度較少的PPP項目。
深交所要求海南瑞澤補(bǔ)充披露主要有息負(fù)債的詳細(xì)情況，包括債務(wù)類型、債務(wù)金額、利息、到期期限、償付安排等，并說明未來債務(wù)償還安排，公司是否具備足夠的償付能力，以及公司是否存在資金緊缺的風(fēng)險，是否存在因資金問題導(dǎo)致項目停工或延期的風(fēng)險。
此外，深交所還對海南瑞澤收購廣東綠潤形成的商譽(yù)和業(yè)績完成率情況、未計提存貨跌價準(zhǔn)備、研發(fā)投入減少等問題進(jìn)行了問詢。
根據(jù)深交所要求，海南瑞澤需要在5月18日前將有關(guān)說明材料報送中小板公司管理部并對外披露，同時抄報海南證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。
編輯：李佳婷
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